Расчет движения денежных средств предприятия, выпускающего оконные рамы
Владелец уже составил смету прибылей и убытков, и теперь ему нужно рассчитать движение денежных средств. Но прежде ему следует узнать, какой порядок применяется для оплаты различных расходов предприятия. Во-первых, оплата аренды помещения производится не ежемесячно, а раз в квартал авансом. Во-вторых, предприятие, поставляющее материалы для изготовления рам, продает их только партиями по 500 штук с оплатой при поставке. Стало быть, придется создавать запасы материалов, так как одной партии в 500 штук на месяц не хватит.
Во-первых, надо подсчитать, сколько запасов потребуется на шесть месяцев (в штуках)
|
Месяц |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
|
Реализация рам |
703 |
1200 |
1 350 |
1 550 |
1600 |
1 650 |
|
Закупка материалов для рам |
1000 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
|
Остаток на конец месяца |
300 |
600 |
750 |
700 |
600 |
450 |
Наш предприниматель мог бы закупить и 1000 рам на второй месяц, но тогда в запасе у него осталось бы всего 100. Если бы вдруг поступил крупный заказ, фирма не смогла бы его выполнить. Поэтому было решено подстраховаться и пополнить запас на этот месяц. Точно так же в последующие месяцы предприниматель счел, что нет смысла рисковать и держать минимальный запас сверх прогнозируемого объема реализации. При этом, расчет движения денежных средств будет выглядеть следующим образом:
|
Месяц |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Приход: ($) |
||||||
|
Реализация |
3500 |
6000 |
6750 |
7750 |
8000 |
8250 |
|
Расход:($) |
||||||
|
Закупка материалов для рам |
1500 |
2250 |
2250 |
2250 |
2250 |
2250 |
|
Оплата труда |
700 |
1200 |
1350 |
1 550 |
1 600 |
1 650 |
|
Аренда |
1500 |
1500 |
||||
|
Реклама |
250 |
250 |
250 |
500 |
500 |
500 |
|
Зарплата штатных |
||||||
|
работников |
1000 |
1000 |
1 000 |
2000 |
2000 |
2000 |
|
Прочие расходы |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
|
Итого платежей |
5450 |
5200 |
5350 |
8300 |
6 850 |
6 900 |
|
Чистый доход |
-1 950 |
800 |
1400 |
-550 |
1150 |
1 350 |
|
Начальное сальдо |
0 |
-1 950 |
-1150 |
250 |
-300 |
850 |
|
Конечное сальдо |
-1 950 |
-1 150 |
250 |
-300 |
850 |
2200 |
Анализ движения денежных средств показывает, что при этом варианте предприятие не способно самостоятельно покрывать свои затраты. Низкие объемы реализации в первый месяц не позволяют покрыть за счет поступлений все расходы в этот период, особенно авансовые платежи аренды и закупку материалов.
Расчет движения денежных средств свидетельствует о том, что потребуется краткосрочный кредит приблизительно в $2 000 для покрытия недостатка денежных средств, образовавшегося из-за высоких накладных расходов. Предположим, что владелец предприятия смог набрать эту сумму либо из стартового капитала, либо за счет краткосрочного кредита. Теперь, на конец месяца положение с деньгами будет выглядеть так:
|
Чистый доход, ($) |
-1 950 |
800 |
1 |
400 |
-550 |
1 |
150 |
1 350 |
||
|
Начальное сальдо |
,($) |
2000 |
50 |
850 |
2 |
250 |
1 |
700 |
2850 |
|
|
Конечное сальдо, |
($) |
50 |
850 |
2 |
250 |
1 |
700 |
2 |
850 |
4200 |
При наличии этих дополнительных средств у предприятия уже не должно быть проблем с денежными средствами в течение первых б месяцев, но это -.всего лишь прогнозные данные, а ведь может произойти и что-нибудь непредвиденное. Если. ему будет предоставлен кредит, то через несколько месяцев он постепенно будет выплачен за счет прибыли от реализации продукции. Причем, желательно выплатить по крайней мере $ 1 000 в 5-ом или 6-ом месяце, ибо в противном случае предприятие должно будет выплачивать проценты за пользование кредитом, а это - затраты, которые снижают рентабельность.
По мере прироста объемов реализации рам способность предприятия самостоятельно покрывать свои накладные расходы и затраты на закупку материалов будет нарастать, а потребность в дополнительных оборотных средствах будет, соответственно, сокращаться. Наш предприниматель не очень-то способствовал этому в четвертом месяце так как подошел срок оплаты аренды, и это сильно увеличило расходную часть. Лучше было бы повременить с приемом на работу новых сотрудников и дополнительным финансированием рекламной кампании, а не делать это в том же месяце.
Результаты этого анализа свидетельствуют о том, что владельцу предприятия необходимо найти дополнительные оборотные средства помимо имеющегося стартового капитала. Однако если заглянуть с имеющимися данными немного дальше вперед, то можно сделать вывод, что у этого предприятия определенно есть шанс.
Факторы, о которых нельзя забывать при расчетах
Вы конечно же отдаете себе отчет, что для ясности приведенный пример был упрощен. Когда вы будете анализировать свою ситуацию, вам придется учитывать все нюансы расходов и доходов. Кроме того, вам не следует упускать из виду ваши личные цели, которые вы сформулировали после прочтения главы 1, так как теперь вы должны иметь представление об уровне прибыли, к которому вы будете стремиться, воплощая в жизнь вашу идею.
Вы должны также принять во внимание ряд других факторов в той мере, в какой они имеют отношение к вашему бизнесу:
В каком размере определить доход владельцев предприятия, чтобы это не очень сказывалось на финансовом состоянии предприятия?
Какие дополнительные выплаты следует учесть, например, в части больничных листов и пенсионного обеспечения?
Если для создания предприятия был предоставлен кредит, как он будет погашаться, в том числе и в часта выплаты процентов?
Если развитие вашего бизнеса потребует замены оборудования, то сколько денег следует отложить для этой цели?
Если со временем вы предусматриваете расширить бизнес, то потребуется финансирование. Из какого источника поступят деньги?
Ваш бизнес будет основан на реализации за наличный расчет, или возможна продажа в кредит?
В суматохе событий, связанных с созданием предприятия, такие факторы очень легко упустить из виду. Чтобы убедиться, все ли учтено, можно попросить кого-нибудь, кто разбирается в бизнесе, проверить ваши расчеты.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Пользуясь данными вашего исследования рынка и показателями затрат, подготовьте смету прибылей и убытков и расчет движения денежных средств для вашего предприятия и выберите предпочтительный вариант сметы. При этом вам следует учитывать альтернативные варианты функционирования вашего предприятия, которые бы способствовали повышению его рентабельности и не требовали бы дополнительных вложений оборотных средств.
Глава 5: Организационно-правовое оформление вашего предприятия
В недавнем прошлом в России покупка товаров для перепродажи и иная частная производственная деятельность, коммерческое посредничество с целью получения дохода считались преступлением и преследовались по закону. Но сегодня любой гражданин России имеет право заниматься предпринимательской деятельностью с целью получения прибыли как внутри страны, так и за границей.
Это право гарантируется, в частности, Законом РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности", который был принят 25 декабря 1990 года. В приложении к этой книге приведены выдержки из этого закона, и из них явствует, что собственность предприятия защищается от незаконного изъятия. Однако, чтобы пользоваться защитой по закону, ваша деятельность должна отвечать определенным требованиям и нормам.
Эта глава ни в коем случае не может заменить самостоятельное изучение законов и консультаций у юристов и специалистов в области предпринимательства.
Предприятие или индивидуальное предпринимательство?
По закону все субъекты предпринимательства обязаны зарегистрироваться, прежде чем заниматься экономической деятельностью для извлечения дохода. Если вы хотите заниматься бизнесом самостоятельно, то вам не обязательно создавать предприятие. Однако любой бизнес, который предполагает использование наемного труда, должен регистрироваться именно в этом качестве.
Это означает, что если вы хотите работать самостоятельно, то вы должны зарегистрироваться как лицо, занимающееся индивидуальной предпринимательской деятельностью. Если же вы хотите, чтобы кто-то еще работал с вами, и вы собираетесь оплачивать его или их труд, то вам придется оформлять регистрацию предприятия в одной из форм, предусмотренных законом.
Виды предпринимательства, разрешенные законом
Закон о предпринимательстве разрешает зарегистрированным предприятиям заниматься любыми видами деятельности во всех сферах и отраслях экономики России кроме тех, которые подлежат ограничениям по законодательству Российской Федерации. Предприятие может заниматься одновременно несколькими видами хозяйственной деятельности. При этом, эта деятельность должна быть предусмотрена учредительными документами.
Ограничения на 1993 год относятся к следующим видам деятельности:
Изготовление оружия и боеприпасов
Изготовление наркотических и сильнодействующих веществ
или возделывание культур, содержащих наркотические или
сильнодействующие вещества
Некоторые виды деятельности в области здравоохранения
Изготовление орденов и медалей
Некоторые другие виды деятельности могут также подпадать под ограничения и требуют лицензирования, которое оформляется Советом Министров Российской Федерации или, по его поручению, министерствами и другими органами управления РФ. Вы же обязаны обеспечить, чтобы вся предполагаемая деятельность была разрешена этим законом и другими законодательными актами, а также предусматривалась учредительными документами.
